Lucro Presumido apurado com critério técnico
Apuração trimestral correta de IRPJ e CSLL com a presunção certa para cada atividade, PIS/COFINS no regime cumulativo, ECD, ECF, DCTFWeb e revisão anual versus Lucro Real para empresas com margem variável.
- Apuração trimestral de IRPJ e CSLL
- Presunção correta por atividade
- PIS/COFINS cumulativos (3,65%)
- Comparativo anual com Lucro Real
O que cuidamos no Lucro Presumido
- IRPJ e CSLL trimestrais com presunção correta
- PIS/COFINS cumulativos mensais
- Escrituração contábil e fiscal completas
- ECD, ECF, DCTFWeb e EFD-Contribuições
- Análise mensal de regime versus Lucro Real
No Presumido, presunção errada é imposto pago a mais
A presunção do IRPJ e CSLL varia por atividade (1,6% a 32% para IRPJ; 12% ou 32% para CSLL). Aplicar percentual incorreto, não destacar receitas com presunções diferentes ou ignorar adicional de IRPJ sobre lucro acima de R$ 60 mil/trimestre são erros que custam caro — e que a Receita identifica via cruzamento de SPEDs.
- Presunção do IRPJ aplicada incorretamente
- Receitas com atividades distintas não segregadas
- Adicional de 10% do IRPJ não recolhido
- PIS/COFINS sobre receitas erradas
- ECD ou ECF entregues com inconsistência
- Margem real é alta — pode estar pagando demais no Real, ou de menos no Presumido
O que está incluso na operação contábil
Apuração trimestral
IRPJ e CSLL com presunção correta por atividade, adicional de 10% e DARF gerado no prazo.
PIS/COFINS cumulativos
Cálculo mensal das contribuições no regime cumulativo (3,65% sobre faturamento) com segregações.
SPEDs e obrigações
ECD, ECF, EFD-Contribuições, DCTFWeb e demais entregas anuais e mensais.
Revisão de regime
Comparativo anual Presumido × Real considerando margem efetiva, créditos de PIS/COFINS e folha.
Como conduzimos a operação
1. Diagnóstico inicial
Análise de atividades, presunções aplicáveis, PIS/COFINS e oportunidades versus Lucro Real.
2. Rotina mensal e trimestral
Escrituração mensal, PIS/COFINS mensais, IRPJ/CSLL trimestrais e DCTFWeb dentro dos prazos.
3. Conformidade
ECD, ECF e demais SPEDs entregues com qualidade, evitando malha e ofícios da Receita.
4. Estratégia anual
Reuniões periódicas para validar enquadramento e antecipar decisões para o próximo exercício.
Perguntas comuns
Quando o Lucro Presumido vale a pena?+
Quando a empresa tem faturamento até R$ 78 milhões/ano, margem operacional próxima ou superior à presunção legal e folha de pagamento relativamente baixa em relação à receita. É comum em prestadores de serviço com poucos custos operacionais, comércio com boa margem e empresas que querem simplicidade administrativa em relação ao Lucro Real.
Qual a diferença entre Lucro Presumido e Lucro Real?+
No Presumido, IRPJ e CSLL incidem sobre uma base presumida pela lei (1,6% a 32% para IRPJ). No Real, incidem sobre o lucro contábil ajustado. PIS/COFINS no Presumido são cumulativos (3,65% sem direito a créditos); no Real, são não-cumulativos (9,25% com direito a créditos sobre insumos). A escolha depende da margem real e do perfil de despesas.
Como funciona o adicional de 10% do IRPJ?+
Sobre a parcela do lucro presumido (ou real) que ultrapassar R$ 60.000 no trimestre (R$ 20.000/mês), incide adicional de 10% de IRPJ. Esse cálculo é feito automaticamente na apuração trimestral e está incluso no escopo do trabalho.
Quais SPEDs eu preciso entregar?+
ECD (Escrituração Contábil Digital) anualmente até maio, ECF (Escrituração Contábil Fiscal) até julho, EFD-Contribuições mensalmente, DCTFWeb mensalmente, e EFD-Reinf quando aplicável. Todas dentro do escopo do trabalho.
Posso mudar de regime a qualquer momento?+
A opção pelo regime tributário é anual e definida em janeiro com o pagamento da primeira quota do imposto. Por isso, a decisão precisa ser tomada com base em projeções do ano-calendário inteiro. Apresentamos comparativo formal antes de cada virada de ano.
Lucro Presumido apurado com critério reduz risco fiscal
Conversamos 30 minutos para revisar a apuração atual, identificar inconsistências e apresentar uma proposta dimensionada ao porte e complexidade da operação.
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